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债权价值分析报告基本内容和格式

文档类型：

Microsoft Word 文档文档大小：26.5KB

附件2:债权价值分析报告基本内容和格式
一、总则(一)为规范资产评估行为、针对债权价值分析的特殊评估形式,制定债权价值分析报告的基本内容和格式(以下简称基本内容和格式).
(二)本基本内容和格式仅适用于《金融不良资产评估指导意见》所规定的债权价值分析报告,其他资产类别的评估仍按照国家有关规定执行.
(三)本基本内容和格式仅作为注册资产评估师编制债权价值分析报告的参考、注册资产评估师应根据实际需要、其工作范围和深度不受此基本内容和格式的强制限制.
(四)注册资产评估师应充分体现独立,客观,公正的原则,在报告陈述中不使用带有任何诱导,恭维和推荐性的陈述.但应委托方要求针对债权价值分析结果提出的延伸性分析建议不受此限制.
(五)债权价值分析报告的数据一般应采用阿拉伯数字,报告应用中文撰写打印,如需出具外文报告,外文报告的内容应和中文报告内容一致,并须注明以中文报告为准.
二、债权价值分析报告的封面及目录(一)报告封面应载明下列内容
1, 项目名称
2, 报告编号
3, 评估机构全称
4, 报告提交日期
5, 报告封面可载明机构标识(二) 报告的目录在报告的封二上排印,应列示主要章节的内容和页码(三)报告可视需要合并装订或分册装订(摘要、正文和备查文件)
三、债权价值分析报告摘要(一)评估机构应以较小篇幅、将债权价值分析报告中的关键内容摘要并刊印在报告正文之前、以便报告使用者非常便捷地了解报告提供的主要信息.
(二)摘要应包含如下主要内容要素:
1,债权价值分析目的
2,债权价值分析价值类型
3,债权价值分析对象
4,债权价值分析基准日
5,债权价值分析原则和依据
6,债权价值分析思路
7,债权价值分析结论
8,特别事项说明
9,债权价值分析报告提交日期(三)摘要与报告正文具有同等法律效力、要由评估机构和注册资产评估师签字盖章.
(四)摘要必须与报告正文揭示的结果一致,不得有误导性陈述,并应作如下提示:以上内容摘自债权价值分析报告正文,欲了解本评估项目的全面情况,应认真阅读债权价值分析报告正文.
四、债权价值分析报告书正文(一)债权价值分析报告书正文应包括如下基本内容:
2,绪言
3,委托方、债务人及其他责任关联人概况
4,债权价值分析目的
5,债权价值分析价值类型
6,债权价值分析对象
7,债权价值分析基准日
8,债权价值分析原则和依据
9,债权价值分析思路和程序
10,债权价值分析结论及使用提示
11,特别事项说明
12,债权价值分析报告的法律效力
13,报告提出日期(二)首部
1,标题.标题应简练明晰,含有××××债权价值分析报告书字样.
2,报告书序号.序号应包括评估机构特征字,文本种类特征字,年份,文件序号等.
(三)绪言应明确债权价值分析报告的委托方全称,受委托评估事项的基本内容及评估工作开展的整体情况等、以提示报告阅读.
(四)委托方、债务人及责任关联方简介
1,应介绍委托方、债务人及责任关联方的主要情况,包括名称,注册地点、法定代表人、企业资产,财务,经营情况等.
2,应明确委托方、债务人及责任关联方的经济关系,并解释这些关系对债权价值分析结果的影响.
3,应揭示影响债权价值分析结果的其他情况.
(五)债权价值分析目的和价值类型明确委托方需求,了解委托方将此次债权价值分析所要应用的经济行为.并根据该目的确定本报告所能应用的价值类型.
(六)债权价值分析对象
1,根据委托方、债务人及责任关联方提供的资料等情况,确定债权价值分析的对象是债权本身、还是为实现该债权权益而涉及的其他资产.
2,明确债权价值分析对象所对应的资产范围,包括实物资产,股权类资产,债权类资产及其他资产形式.
3,由于债权价值分析的特殊性,在确定对象和范围的过程中必须保持与有关各方的协调和沟通,确定对象的基本原则是这些资产(或负债)对债权价值分析的结论会产生实质性影响.
(七)债权价值分析基准日
1,明确基准日的日期.
2,明确确定基准日的理由和成立条件.
3,明确基准日对债权价值分析结论的影响程度.
4,基准日的确定应由评估机构根据经济行为的性质和委托方协商,并尽可能接近评估目的的实现日.
5,基准日不一定也不需要是企业会计报表的记账日期,基准日确定的是对应价值类型在基准日当日的价值标准.
(八)债权价值分析原则和依据
1,明确债权价值分析的公认原则,重点阐述债权价值分析的特殊原则.
2,明确债权价值分析的行为依据,法规依据,产权依据和取价依据.
(九)债权价值分析思路和过程
1,说明债权价值分析过程中所选用的债权价值分析方法以及选用该方法的依据或原因.
2,当选用多种方法进行债权价值分析时,应说明根据几种方法的结果确定债权价值的方法.
3,评估过程应包括自接受债权价值分析业务委托至提交报告的工作过程,包括接受委托,明确评估对象,资产清查,评估估算,提交报告等过程.
4,由于所运用的债权价值分析方法的差异,债权价值分析的具体程序会有差异,注册资产评估师应根据评估方法的需要合理确定债权价值分析的主要过程.
(十)债权价值分析结论及使用提示
1,债权价值分析结论主要是对债权价值的量化判断、同时也可能包括在此过程中对有关资产的评估结果.
2,充分披露和揭示债权价值分析过程中运用的假设条件,债权价值分析结果的使用环境和限制条件,并提示在条件发生变化的情况下,债权价值分析结果会发生相应变化.
3,明确报告仅是委托方进行有关经济行为的参考、注册资产评估师不能保证债权价值分析结果的实现.
(十一)特别事项说明
1,揭示在报告中未能明确的其他事项、并分析对结论的影响.
2,揭示注册资产评估师认为需要特别说明的其他问题.
(十二)报告的法律效力
1,明确报告依据国家法律法规的有关规定发生法律效力.
2,明确报告结论只有在特定的前提条件和假设条件下才能成立.
3,注册资产评估师可以和委托方协商确定报告的有效期和使用范围.
(十三)报告提出日期
1,写明报告提交的具体日期.
2,报告提交日期离基准日的时间不宜过长.
(十四)尾部
1,写明出具报告的机构名称并盖章.
2,写明评估机构的法定代表人姓名并签名.
3,写明注册资产评估师的姓名并签名.
五、备查文件
以下备查文件作为债权价值分析报告的附件:
1,债权债务文件:包括有关借据,合同书,还款证明,债权转移证明等.
2,产权文件:包括房屋,土地权证、资产购置发票等确定资产归属的有关凭证.
3,财务资料:包括会计报表中的资产负债表,现金流量表,损益表以及主要记账凭证等.
4,有关法律文书:包括法律诉讼文书,主要合同等.
5,其他必要证明文件和资料.

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