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学习重点

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审计学总论
一、学习重点:审计的产生和发展审计的定义审计的基本分类(按主体的不同分类,按目的,内容的不同分类)审计机构及其人员(政府审计,内部审计,注册会计师审计)中国的独立审计准则(一般准则,外勤准则,报告准则)审计质量控制的基本准则审计作业程序
二、思考题如何理解审计人员,审计授权人、被审单位三者之间的关系如何理解审计的定义审计的机构及人员有哪几类我国独立审计基本准则包括哪些内容审计作业程序包括那些阶段审计目标与审计计划
一、学习重点审计目标的演进审计的总目标审计的具体目标(被审单位管理的认定,审计的具体目标)接受审计委托前的工作审计业务约定书的内容审计计划的作用审计计划的内容什么事审计的总目标被审单位管理对会计报表的认定分哪几类具体内容是什么审计的具体目标有哪些审计业务约定书的主要内容是什么什么是审计计划它有哪些作用什么是分析性复核程序它有何作用审计风险与重要性审计风险涵义、要素审计风险模型及其分析重要性概念及运用说明审计风险的定义及其组成要素什么是审计风险模型什么是固有风险如何分析和评价固有风险什么是重要性为什么审计时要考虑重要性
第四章内部控制及其评审内部控制的概念了解内部控制的要素记录对内部控制的了解控制测试与控制风险的评价什么是内部控制审计人员为什么要了解企业的内部控制可通过那些方法了解为什么要对内部控制进行测试
第五章审计抽样审计抽样的基本概念(审计抽样定义、抽样风险与非抽样风险)审计抽样的种类(统计抽样与非统计抽样,概率性选样与非概率性选样,属性抽样与变量抽样)抽样的过程(样本设计,样本选取,抽样结果评价)控制测试中的审计抽样(统计基础与非统计基础的属性抽样)实质性测试中的审计抽样什么是审计抽样审计抽样有哪些风险审计抽样的种类有哪些试述审计抽样的过程.
第六章审计与审计工作底稿审计的概念审计的种类(实物,书面,口头,环境)审计的特性(充分性,适当性)审计的收集(收集的要求,程序,方法)审计的整理,分析,评价)审计工作底稿的概念,作用,分类审计工作底稿的类型,编制要求,审计工作底稿的归档和保管什么是审计审计可分为哪几类审计人员如何收集审计什么是审计工作底稿它有何作用收入循环审计收入循环交易的内容收入循环的具体审计目标收入循环的控制测试和帐户审查(主营业务收入,应收账款帐户的审计)收入循环主要包括哪些环节收入循环的具体审计目标有哪些如何进行收入循环的内部控制测试应收账款函证有哪些类型它们适合在什么情况下使用支出循环审计支出循环交易的内容支出循环的具体审计目标支出循环的控制测试和帐户审查(材料采购、应付账款,应付工资等.)支出循环主要包括哪些环节支出循环审计的具体目标有哪些与应收账款的函证相比、应付账款的函证有何特征存货和固定资产循环概述存货和固定资产循环交易内容存货和固定资产循环的审计目标存货和固定资产循环的控制测试存货和固定资产循环的账户审查(存货,固定资产,累计折旧)存货循环包括哪些环节固定资产循环包括哪些环节存货循环和固定资产循环的具体审计目标包括哪些存货和固定资产循环的实质性测试程序包括哪些筹资与投资循环审计筹资与投资循环的主要环节筹资与投资循环的审计目标筹资与投资循环的内部控制测试筹资与投资循环帐户审查(银行借款,应付债券、股本,长期投资)筹资循环包括哪些环节投资循环包括哪些环节筹资循环和投资循环的内部控制制度有哪些筹资循环和投资循环的实质性测试的主要程序有哪些
第十一章货币资金的审计目标货币资金的内部控制制度货币资金的账户审查(现金,银行存款)货币资金审计的目标有哪些货币资金帐户审查包括哪些方面
第十二章审计报告审计报告的定义和种类审计报告的内容和形式审计意见的类型(无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见)审计人员发表审计报告有何意义简述审计报告的基本格式及内容.否定意见与保留意见有何区别练习题
第一章概论判断题1根据《注册会计师法》的规定,通过注册会计师考试全科成绩合格的,均可取得注册会计师资格,申请加入一家会计师事务所、就可执业.F2在我国,注册会计师不能一个人名义承办业务,而必须由会计师事务所统一接受委托.T3会计师事务所实行主任会计师负责制,主任会计师可以是注册会计师,也可以是会计界知名人士.F4注册会计师执行的会计咨询,会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物.T5在我国,根据《注册会计师法》规定,准许创办股份公司形式的会计师事务所、但不准许个人独资设立会计师事务所.F单选题1是注册会计师最初的业务范围.A 资产负债表审计B 会计报表审计C 查错防弊审计D 代理记账工作2是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位、实行自收自支,独立核算,依法纳税.
A 中国注册会计师协会B 会计师事务所C 信息咨询公司D 国家审计署3有限责任会计师事务所是由发起设立的.A 合伙人B 个人独资C 注册会计师D 企业4事务所申报从事证券期货相关业务许可证时,按有关规定,其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于万元.
5注册会计师审计同政府审计,内部审计相互A 独立B 制约C控制D 影响答案1C 2B 3C 4A 5A填空1审计按与被审计单位的关系不同、划分为.2按照审计的目的和内容的不同、可以划分为、
. 3在南海公司事件中、被聘请进行审计的会计师是.二审计目标,审计计划,重要性及审计风险判断1注册会计师必须对审计工作做出合理安排,应有合理的把握去发现被审计单位会计报表所存在的问题,因而意味着注册会计师是被审计单位会计报表合法,公允、一贯的保证人.
2审计目标与被审计单位管理的认定无关.3完整性认定就是指在会计报表中应该列示的所有交易和项目是否都列入了.
4审计业务约定书中通常包括关于审计费用的协议.5注册会计师对审计结论做出评语时,绝对肯定的审计意见是难以形成的.
单选1注册会计师在办理审计业务过程中、如发现管理认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中、这就说明管理违反了的认定要求.
A 表达与批露B 完整性C权利和义务D 存在或发生2具体审计目标的确定以管理在财务报表上的五大类认定为出发点、其中所有权这一具体审计目标就是由管理关于的认定推论得出的.
3与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的阶段进行的.A 计划B 实施C完成4保证财务报表的质量是的责任.A 注册会计师B 被审计单位C被审计单位管理D 会计师事务所5是指注册会计师为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划.
A 审计B审计工作底稿C审计方案D 审计计划答案1D2C 3A 4B 5D三审计与审计工作底稿1不同的程序可提供不同的审计,而不同的审计却能用来证实相同的报表认定.
2即使是同一类审计如内部其可靠程度也不一样.3实物通常是证明实物资产是否存在的非常有利的,同时它也能证实资产的所有权合价值.
4一般而言、口头本身并不足以证明事情的、但注册会计师可通过其发掘出一些重要线索.
5客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计基础之上,这就是说,审计的数量越多越好.
答案:1√2√3×4√5×1是注册会计师在执行审计业务过程中、为了形成审计意见所获取的.
A审计B审计依据C审计准则D 审计工作底稿2实物通常是证明实物资产的非常有说服力的.A所有权B是否存在C质量好坏D 价值
3 是注册会计师从被审计单位管理获取的,以书面形式确认被审计单位在审计过程中所作的各种重要的陈述或保证.
A审计业务约定书B重要的合同资料C被审计单位管理声明书D 会计记录4下列中不属于书面的是A顾客订货单B购货发票C会计记录D 内部控制的情况5审计人员对固有风险的估计水平与所需要的数量是变动关系.A同向B反向C相同数量D 不发生四内部控制及其测试与评价1内部控制贯穿于企业经营的各个方面,但并不是所有的企业都要有相应的内部控制.
2由于内部控制结构有其固有的限制,所以审计风险中的控制风险始终应大于零.
3尽管注册会计师可以同内部审计人员协调工作,但是也必须对被审计单位的所有部门或分公司执行控制测试.
4管理建议书同审计报告一样,要向外界提供、以起到公正的作用.5建立,修正和维护企业的各项控制,并监督控制政策和程序得到持续有效的执行、其责任在审计人员.
答案:1×2√3×4×5×1内部控制好的单位、注册会计师可能实质性审计程序.A增加B减少C取消D 另行考虑2银行业没有的循环是A贷放款循环B活期业务存款循环C投资和理财循环D 生产循环
3 是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件.
A调查表B文字表述C流程图D 核对表4保护资产和记录安全的最重要措施是.A会计凭证的安全措施B会计帐簿的防护措施C会计报表的完整措施D 实物防护措施5通常、在以下情况下,应将某些或全部认定的控制风险评价为高水平.
A内部控制可以防止重要错报B企业会计和内部控制系统无效C企业会计和内部控制有效D 计划执行控制测试以支持所评价的风险水平答案1B 2D 3C 4D 5B五审计测试中的抽样技术1统计抽样可以减少审计过程中的专业判断、有时甚至可以取代专业判断.
2非抽样风险符合性测试的审计效率,效果均有影响、但对实质性测试的审计效率,效果均无影响.
3审查应收账款的余额时,发现被审计单位将某顾客应收账款错记在另一顾客应收账款明晰帐户中、由于这并不影响应收账款的余额、所以在评价抽样结果时,并不认为这是一项误差.
4在实质性测试中运用的审计抽样技术,主要是变量抽样技术.5统计抽样与非统计抽样由于选取样本的方法不同、所以其效果也不一样.
答案:1×2×3√4√5×1是选用统计抽样技术还是非统计抽样技术,主要取决于审计人员对的考虑.
A样本规模B个人经验C成本效果方面D 个人的判断能力2根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为.A统计抽样B非统计抽样C变量抽样D 属性抽样3某帐户余额实际并不存在重要错报,而样本却支持得出该帐户余额存在重要错报的结论的风险是.
A信赖不足风险B信赖过度风险C误受风险D 误拒风险4从6000张凭证中选出200张进行审计,采用系统抽样法,则抽样间隔为.
5在审计实务中、经常存在同时进行符合性测试和实质性测试的情况,此情况下采用的审计抽样称为.
A属性抽样B变量抽样C双重目的抽样D非统计抽样答案六销售循环1审查坏帐准备提取是否正确,仅关系到资产负债表的正确性.2企业受到的应收票据,到期时出票人或付款人或承兑人物力付款或拒绝付款时,应将此票据作为坏帐处理.
3如果函证结果表明没有审计差异,则注册会计师可以合理的推论、全部应收账款总体是正确的.
4对产品销售收入内部控制的测试,应与存货,应收账款及货币资金等内部控制的测试结合进行.
5对于销售折扣,退回与折让业务进行审计时,主要应审阅产品销售收入明细帐及有关费用明细账,而对于存货明细账的审查可以简化,甚至可以省略.
1负责销货明细账和负责应收账款明细账的人员不得经手现金,就构成一项.
A相互牵制B相互促进C相互审查D相互核对2采用委托其他单位代销产品方式,如果被审计单位的产品并未销售,而编制假代销清单,造成的结果是.
A虚增成本B虚减成本C虚增收入D虚减收入3实施产品销售收入的截止测试,主要是为了防止和纠正产品销售收入帐户内可能包括的行为.
A不属于本期的产品销售收入B未经认可的大额销售C销售折让,退回D外币结算的销售收入4企业的应收账款是在销售业务中产生的,因此,应收账款的审计应结合来进行.
A销售成本帐户B销售收入帐户C坏帐准备帐户D销售业务5注册会计师对被审计单位债务人函证应收帐款,询证函应由寄发.A被审计单位会计人员B注册会计师C被审计单位管理人员D注册会计师以外的专人
简答题:简述销货交易实质性测试的主要内容七购货预付款循环,固定资产审计1由于企业应付账款明细账户数目繁多,注册会计师可抽查其中的一部分帐户进行核对.
2一般情况下,应付账款不需要函证、这是因为应付账款出现错弊的机会比较少.
3函证应付账款时,如果存在未回函的重大项目,通常采用的替代审计程序是检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账,同时检查该笔债务的相关凭证资料.
4预付账款也是企业的一种流动资产,它也是企业销货环节产生的,因此预付款的审计应结合销货业务进行.
5在进行固定资产审计时,除了审查固定资产,累计折旧项目外,还应审查和关注期相关项目.
答案:1×2×3√4×5√1下列各项中、不属于固定资产内部控制制度的是.A处置制度B定期盘点制度C资本性支出和收益性支出区分制度D保险制度2在审计应付票据时,不予审计的凭证和账簿是:A银行对账单B财务费用明细账C请购单D支票3测试应付账款的内部控制制度,不应包括的工作是.A函证应付账款B抽样检查应付账款帐户的过账C审查所选各明细账户各笔过账所附的原始凭证D审查现金折扣4对预付账款的审计,根据其性质可参考审计来进行.A应收票据B应收账款C应付账款D其他应收款5固定资产的审计目标不包括.A确定固定资产是否存在B确定固定资产的所有权C确定在建工程是否存在D确定固定资产的折旧政策是否恰当答案1D 2D 3A 4C 5C简答题1注册会计师为判断企业已发生的购货业务是否均已记录,应采取的内部控制测试和交易实质性测试方法有哪些2比较应付账款函证与应收账款函证的异同.八筹资与投资循环审计1注册会计师为明确企业的借款均为被审计单位承担的债务,应向银行或其他金融机构,债券报销人函证、并于账面金额核对.
2为核实短期借款的实有数,注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款.
3长期借款在资产负债表中列示于长期负债类下,该项目应根据长期借款科目的期末余额填列.
4企业所有者权益具有变动次数少,单变动金额大的特点.5股份有限公司设立时,公司的注册资本等于时收资本总额.
答案:1√2√3×4√5√1注册会计师直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证、是为了确定应付债券帐户期末余额的A真实性B正确性C合法性D合理性2审计短期借款业务实不应包括的凭证和账簿是.A短期借款明细账和总账B财务费用明细账和总账C银行对帐单D在建工程明细账和总账3下列哪项不包括在投资内部控制制度中.A合理的职责分工B详尽的会计核算制度C明晰的披露形式D完善的定期盘点4注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用方法.A盘点法B详查法C抽查法D抽样法5《公司法》规定股份有限公司的注册资本的最低限额为万元.答案1A 2D 3C 4B 5A1不属于实现收到的现金收入全部登记入账的内部控制措施.A现金收支与现金记账的岗位相分离B每日及时记录现金收入C现金日记账与总账的登记分开D现金收入记录的内部复核2为确认现金收入的存在与发生,注册会计师常用的审计程序是A检查现金收入日记账,总账和应收账款明细账的大额项目和异常项目B现金收入的截止测试C盘点库存现金D抽查银行对帐单3会计人员编制银行存款余额调节表的内容只包括.A记账错误B应予纠正的差错C未达帐项D记账错误和未达帐项4注册会计师核实银行存款的实有数,采用或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明.
A盘点B审阅C核对D函证5库存现金清查盘点时必须自始至终都在现场.A内部审计人员B现金总账记账人员C现金出纳人员D单位领导人答案1C 2A 3C 4D 5C九货币资金审计1货币资金的内部控制可以分为收款内部控制,付款内部控制和零用现金内部控制三种.
2被审计单位资产负债表上的现金数额、应以结账日是由数额为准.3虽然现金在企业全部资产中所占的份额不大,但审计人员必须将对现金的审查作为审计重点.
4现金出纳人员经管现金日常的收付业务,同时登记现金日记账,这违背了钱帐分管的现金管理制度.
5企业在年终前开除的支票,不得在年后入账.
答案:1√2√3√4×5√十审计报告1注册会计师如果初具的是拒绝表示意见的审计报告,其本身的含义同拒绝委托一样.
2审计报告日期一般应早于被审计单位管理确认和签署会计报表的日期.
3注册会计师的审计依据是《中国注册会计师独立审计准则》.4注册会计师应当出具保留意见或否定意见时,也可以拒绝表示意见的审计报告代替.
5审计报告的标题没有统一规范、只要说明问题即可.
答案:1×2×3√4×5×6√1注册会计师在审计后人未被审计单位的会计报表严重歪曲了期财务状况,经营成果和资金变动情况,被审计单位拒绝调整时,应出具审计报告.
A保留意见B非保留意见C否定意见D拒绝表示意见2会计报表编制质量的最终责任是由承担.A管理B注册会计师C会计人员D股东大会3审计报告是对审计对象所有重要的经济业务和情况作详细说明和分析的审计报告.
A公布目的B非公布目的C详式D简式4委托人或第三者印使用审计报告不当造成的后果.A由注册会计师承担B由会计师事务所承担C由注册会计师,事务所、有关责任人共同承担D与注册会计师及会计师事务所无关5审计报告的收件人是指.A审计业务委托人B审计业务受托人C被审计单位D被审计单位股东答案1C 2A 3C 4D 5A

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