设为首页 | 加入收藏夹

八文网 - 汇聚八方文档 - 做最优秀的免费文档下载网站

台湾证券交易所股份有限公司对上市公司财务业务平时...

文档类型：

Microsoft Word 文档文档大小：57.5KB

台湾证券交易所股份有限公司「对上市公司财务业务平时及例外管理处理程序」修正条文对照表修订条文现行条文说明
第四条本公司於年度财务报告至少选定百分之十、半年度,第三季财务报告至少选定百分之五、第一季财务报告至少选定百分之三为受查公司、上市公司每五年至少需被选定为受查公司一次.
选定受查公司后,应於检送财务报告期限日后二十日内将公司名称,撰写专案报告原因陈报主管机关备查,并於其后一个月内完成专案报告,再陈报主管机关备查;惟如因查核案情复杂且须较长时间者、得报请主管机关核准延长查核期间,惟延长期间最长不得逾一个月.
(以下略)
第五条本公司依下列标准选定受查公司.
一、按左列标准选案:
(一款略)删除(二) 权益法评价之被投资公司产生之投资损失金额达公司当期营业利益之一定比率者、或子公司合计持有母公司股权达母公司股权之一定比率者.
(三) 当期对关系人合计之进货(或销货)占上市公司进货(或销货)总金额之比率达二○%以上;或与去年同期相较增加达五○%以上且金额达股东权益三%以上者.
(四)应收关系人款项、预付关系人款项期末之余额达股东权益一○%以上者、或期末余额较期初增加五○%以上且达股东权益三%者.
(五)当期对关系人资产交易累计金额(除进销货交易以外)占该期期末总资产比率之三%以上者.
(六)本季增加之资金贷与他人金额达股东权益三%(含)以上.
(七)本季增加之背书保证金额达股东权益一○%以上.
(八)财务比率不佳者.
(九)长期股权投资金额占股东权益百分之二十以上者.
(十)其他非财务事项1财务主管辞职.2内稽主管辞职.3研发主管辞职.4更换会计师(非属会计师事务所内部调整).5董监事持股异动.6独立董监事席次不足.
二、符合左列事项者列为必要受查公司:
(一至四款略)
(五) 最近三年连续亏损,且亏损持续扩大者.
(六)税前损失较去年同期增加数占实收资本额比率达三○%以上者.
(七)凡达到前项第三、四、八款且金额重大,财务比率不佳者、而未於上一季执行专案审查者.
(八)发行公司债到期有还款疑虑者(九)现金及约当现金占资本额比例过大且无资本支出计画者.
(十)预付款项金额或变动比率重大异常者.
(十一)本公司基於其他原因认为有必要者.
三、本公司於每次选案时另依左列标准随机选取受查公司:
(二)非审计公费较高者(年报适用).
(三)集团企业指标权数较高者(年报适用).
第四条本公司於年度,半年度财务报告选定百分之五、季财务报告选定百分之三为受查公司.
选定受查公司后,应於检送财务报告期限日后一个月内将公司名称,撰写专案报告原因陈报主管机关备查,并於其后二个月内完成专案报告,再陈报主管机关备查.
(二)税前纯益与当年度同期财务预测相较达成偏低者.
(三)前一年度更新(正)财务预测累计达二次以上者、或当年度调降财务预测或编制,公告曾有被处记缺失之情形者.
(四)权益法评价以投资为专业之被投资公司产生之投资损失金额达公司当年度营业利益之一定比率者、或子公司合计持有母公司股权达母公司股权之一定比率者.
(五) 当期对关系人合计之进货(或销货)占上市公司进货(或销货)总金额之比率达二○%以上;或与去年同期相较增加达五○%以上且金额达股东权益三%以上者.
(六)应收关系人款项、预付关系人款项期末之余额达股东权益一○%以上者、或期末余额较期初增加五○%以上且达股东权益三%者.
(七)当期对关系人股权、资产之买,卖累计金额各占该期期末总资产比率之三%以上者.
(八)本季增加之资金贷与他人金额达股东权益三%(含)以上;或期末资金贷与他人金额累计达股东权益一○%(含)以上者.
(九)本季增加之背书保证金额达股东权益一○%以上;或期末背书保证金额累计逾该公司股东权益三○%以上者.
(十)本期取得或处分不动产金额达新台币三亿元以上且占期末总资产三%以上者.
(十一)财务比率不佳者.
(十二)左列科目之期末余额与期初余额相较、差异达五○%且金额达股东权益三%以上者:
(一)约当现金减少.
(二)应收款项增加.
(三) 存货增加.
(四)预付款项增加.
(五)长短期投资增加.
(六)短期负债增加.
(七)递延资产增加.
(八)利息费用减少.
(九)其他流动资产增加.
(十)其他流动负债增加.
(十三)本期营业活动产生之净现金流量为净流出且金额占期末总资产三%以上者;或本期营业活动产生之净现金流量较上期金额减少达五○%且达期末总资产三%以上者.
(十四)投资於上市(柜)公司股票金额超过公司净值百分之二十以上者.
(十五) 给付签证会计师,签证会计师所属事务所及其关系企业之非审计公费占审计公费之比例达四分之一以上或非审计公费达新台币五十万元以上者.
(十六)公司及其集团企业支付会计师事务所之公费合计占该会计师事务所公费收入之特定比率以上.
(本款新增)
(六)凡达到前项第五、六、八款且金额重大,而未於上一季执行专案审查者.
(五)本公司基於其他原因认为有必要者.
(二) 由同一会计师事务所或同一会计师查核签证或核阅之集团企业.
依行政院金融监督管理委员会证券期货局九十三年八月三十一日金管证一字第○九三○○○四一二二号函及九十三年十月二十日金管证一字第○九三○一四四三四二号函办理.
本公司对於财务预测报告遇有符合实质审阅标准者、即进行实质审阅、已随时掌握公司财测执行情形,且财测达成结果已於第一款衡量,故不再列入考量.
修正理由同前款.因上市公司转投资事业日趋多元化,如仅计算当年度以投资为专业之被投资公司产生之投资损失金额、恐未能完整评估上市公司各期转投资之投资效益及风险,故修正为计算各期财务报告之权益法评价被投资公司之投资损失金额占公司当期营业利益比率,并调整款次.
调整款次原筛选标准系将对关系人股权资产之买,卖金额分别计算权数,因权数分散无法显示关系人交易之重要性.故将各交易金额合并以计算权数,并调整款次.
本项指标仅衡量新增加资金贷与他人之风险,以增加预警之效果,并调整款次.
本项指标仅衡量新增加背书保证之风险,以增加预警之效果,并调整款次.
因取得或处分不动产之损益已反应於损益表,且因对关系人较易发生非常规交易,此於第四、五款已衡量其风险,故予以删除.
调整款次.因第八款完整反应公司之财务风险,且会计科目之变动已反应於财务比率之变化,故予以删除.
删除理由同前款.因转投资之风险不限於投资上市柜公司、惟短期投资之投资损失於第一款已列入衡量,故修正为长期股权投资金额占股东权益百分之二十以上,并调整款次.
本款与公司之财务状况无关,故予以删除.惟考量非审计公费高者恐影响会计师签证品质故将符合此款者列为之随机选取项目.
本款与公司之财务风险无关,故予以删除.将符合此款者列为之随机选取项目.
本次新增,鉴於公司发生财务危机之原因众多,大部分公司於事前常有一至六项非财务指标发生,故将其纳入衡量风险,以增加预警之效果.
上市公司如多年连续亏损将导致财务状况恶化,而亏损如持续扩大,则发生财务危机之风险将大幅提高,爰增列符合此项者为必要受查公司.
当期钜额亏损可能导致营运陷入困境、爰增列上述情况为必要受查项目.
配合原第五、六款调整款次为第三、四款,故修订之.修订后第八款财务比率不佳者、若其营业收入衰退、且存货周转率,应收帐款周转率下降、列入必要受查项目.
原第八款资金贷予他人金额较高者、予以删除.现行每年分析上市公司到期公司债之清偿风险,并筛选出有还款疑虑之公司按月追踪控管,将其改为公司检送财务报告后即予以分析,若发行公司债之公司到期有还款疑虑者、则列入必要受查公司.
由於现金及约当现金科目性质较易发生舞弊,故增订之.由於预付款项科目性质较易发生舞弊,故增订之.将非审计公费较高者列为随机选取项目,仅适用於年报.因集团企业之营运,财务风险较高,故将「集团企业指标权数较高者」列为随机选取项目,仅适用於年报.

doc文档的标签：台湾财务业务证券交易所平时上市公司股份有限公司

更多推荐标签：人才招聘网站校园广播站园艺学观赏勤奋学习演讲物流活动医学技术安全与卫生彼特美阁音乐开题饲料法律法规会计学教案卫生监督论文汽车营销战略网络工程实验招商名录王力晨电话留学文书中央电视台文件分类高一数学竞赛工资管理学机械企业新聊斋志异煤化学课件环卫个人鉴定规章制度执行机电公司简介下位机论文英文简历表格审计理论