设为首页 | 加入收藏夹

八文网 - 汇聚八方文档 - 做最优秀的免费文档下载网站

政府投资项目资金支付内部控制体系

文档类型：

Microsoft PowerPoint PPT 演示文稿文档大小：71KB

政府投资项目资金支付内部控制体系
演讲人:陈伟珂财政部门建设单位主管部门施工单位工程合同管理原一般项目采用的支付程序要求支付提交拨款依据提出申请监理单位审核批准市财政局施工单位资金专户拨付资金现财政性资金集中支付流程程序太多易造成资金流失和挪用弊病!
存在问题:社会监督作用小需要实施更多的内部监督机制目前资金支付体系中存在的问题内部控制的涵义内部控制内部牵制实物牵制机械牵制体制牵制薄记牵制
如:保险柜
如:警报器
如:业务分离
如:账本核对美国注册会计师协会的审计程序委员会于1949年在《审计准则暂行文告》中首次定义为:内部控制包括组织机构的设计和企业内部采用的所有相互协调的方法和措施.
广义的内部控制包括既有会计又有管理特征的控制内部控制的分类组织控制系统开发控制授权和报告控制会计制度控制附加保护控制管理监督控制文件记录控制内部控制的关键问题及基本原则
一、不相容职务的分离
二、总体组织机构的设置
三、控制线路的确定
四、控制点的确定所谓不相容职务是指某些职务既可以弄虚作假,又能够自己掩饰其舞弊行为的那些职务.
资产保管资产记录资产实物核对仓库保管员企业部门主管记录财产实物收付
其核心是:分离结果各个职务各守其责但要注意避免相互串通勾结按照内部控制制度规则,政府投资项目支付控制体系中不相容职务,以我之见需要分离的有:项目的议案提出、论证、决策相分离具体业务的申请与审批、执行、计量与审核相分离实际支付的签证与支付相分离,支付与审计相分离我国财政部颁布的工程项目内部会计控制规范_第五十五条规定:相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在工程项目业务不相容职务混岗的现象.这就需要解决总体组织机构的设置问题.
日本的国库管理就是实行的是命令机构与出纳机构分离,出纳机构与审计结构分离的内部控制机制,制约了与国库有关的所有人员的行为规范.
由于建设项目涉及的面很广,专业性强、技术难度大,不同性质,不同行业,不同规模的建设项目各具特点、审计任务中、所以审计机构可以是(1)国家审计机关和人员(2)授权或委托社会审计组织在我国支付审计的机构是完备的.问题在于控制的线路和控制关键点的确定.根据企业内部控制理论和政府投资项目的特点、我认为应该抓住三线两点的控制.
付款传递线工程监理线进度审核线资金流现场信息流进度信息流
上述业务线管理控制采用:环环相扣,步步传递,集中核对上述业务线财务控制可从审查三线的单,证、款等项入手单付款申请单,工程量清单证进度确认签证、验收签证、审核签证、付款签证款各种款项的付款记录进度与工程量的核对点资金与工程量的核对点真实性合理性正确性确定关键控制点是揭露结算弊病的有效控制手段.例如:在资金与工程量对应关系上作假,是舞弊的一种手段,即便结算时发现资金也早已流失.
结论内部控制与财务审计相比具有管理的特征.有效的政府投资项目支付内部控制体系的建立,需要从组织设计入手,保证组织设置的合理性和完备性.
内部控制线路(传递链)的确定要线线平行、链条式的环环相扣.必须设置控制关键点、其位置必须是能够起到控制作弊的地方.谢谢诚请大家批评指正

ppt文档的标签：体系资金投资项目内部控制支付政府

更多推荐标签：图书封面设计知识共享耳聋伤残鉴定广州物流问卷样卷杂的文维修实习总结应收款对帐单社会医保论文事故统计分析深圳外资银行珠宝市场中央研究院春的介绍设备报价人员通讯录青年学路桥公司图象水印技术认识达洛卫夫人信息化电机软起动历史地图人数汇总药师网安全事故台帐大酒店管家部会展礼仪试题绿色包装综述

相关文档推荐

	审批市权限内技改投资项目

	金湾区人民政府(民政局)内部控制文件

	户外广告媒体投资项目评估报告

	投资处举办投资项目计算机管理培训班

	内部控制与内部会计控制

	内部控制鉴证报告

	第三届上市公司投资项目推介会

	内部控制及其测试与评价

	固定资产投资项目可行性研究报告编制规定

	企业全面预算管理与内部控制体系高级培训.

	政府投资项目分项计划

	内部控制原理

	第八章内部控制及其测试与评价(笔记)

	上海市工业投资项目基本信息表

	抚顺市2006年工业固定资产投资项目表

	兴办外商投资项目方面的问题

	新津投资项目

	附:政府投资项目效益审计评价指标

	附件十一:内部控制调查表

	运用内部控制测评的做法

推荐文档下载

	推动医学教育改进计画

	焦尾琴读后感

	会计专业社会调查报告选题(参考)

	编辑辕版式张虹圆园园7年1月16日星期二

	高二(1)班

	疾病预防控制规范化

	计(论文)

	屏东慈凤宫

	网上银行业务管理暂行办法

	中学地理"立体化"教

	"2007届优秀研究生毕业生

	现代PCB测试的策略

	淮阴工学院办公自动化系统

	健康促进与银屑病防治

	关于2004年度红利分配事宜的问答

	课程报名表格

	报关员遗失报关员证件

	行政管理(本科)专业各课程责任教师信息表

	金山演示2003教程一

	方法指导:如何指导学生撰写调查报告

文档下载提示：
·最新免费文档下载、毕业论文免费下载、Word文档下载、Excel表格下载、PDF电子书下载、PowerPoint提案下载
·所有文档均为网友上传,仅供学习参考,用作其它用途时请征得相关权益人许可.
·八文网只提供文档共享平台,不对文档内容的正确性及相关内容所引发的后果负责.
·如此文档"政府投资项目资金支付内部控制体系"涉及您的权益，请附上网址来信告知web_8wen(#)126.com，本站将认真配合并改正。