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资金集中管理

文档类型：

Microsoft PowerPoint PPT 演示文稿文档大小：1.52M

资金集中管理目录
二、资金集中管理集中管理结构帐户管理对内、对外结算票据管理信贷管理预算与执行控制
三、制度建设
四、集中管理弊端与风险防范问题与解决方案内、外环境财务集中管理集团化面临的某些财务管理问题资金分散,闲置,利用率低,收支缺乏统一的规划和控制;借贷两高现象;资金计划与实际执行差异大,难以控制,跟踪;成员单位资金情况(流向)难以掌握,监控不力;资金综合盈利能力低,财务结算成本高;信息失真,滞后,信息管理成本高;资金难以调拨,分配、归集,为决策支持提供的信息力量弱,风险增大.
集中管理以集中结算为基础、解决资金分散,闲置等问题;建立银行帐户,内部帐户管理和对内结算,对外结算机制,进行集中结算;
建立统一的对外信贷,内部信贷管理和资金计划管理机制,进行统一管理;
以统一管理为基础、解决借贷两高现象和资金计划,调拨等问题;运用集中结算和统一管理机制,掌控成员单位的资金状况,并进行监控;
集中统一管理提高资金综合盈利能力、降低财务费用,增强整体竞争力;
运用信息系统实时掌握资金状况,实时调拨,分配、归集,降低管理风险.
管理机制通过银行网络或集团内部网半紧密事业部存在于集团结算中心贷款中心集团货币发行中心银行化管理,资金使用高效集权与分权结合内部银行财务公司与银行或其他金融机构联网松散的非银行的金融机构独立于集团或相互渗透投资中心信息中心筹资中心完全市场化管理分权财务公司结算中心贷款中心现金调控中心资金均衡结算中心手工操作紧密职能式报销中心适当灵活高度集中拨付备用存放现金完全控制僵硬统收统支技术支持银行关系组织形式集团关系功能效果权利安排结算模式企业规模小大外部因素与内部调整政府,政策明确支持企业做大做强、实行企业走出去的战略,支持有条件的集团企业设立结算中心、内部银行、财务公司等;
商业银行为集团企业提供了进行资金集中结算,统一管理的帐户服务和资金结算服务内容、有条件的集团企业可以在商业银行建立集团帐户,母子帐户,一户多名(虚拟帐户)等帐户模式,并有信息系统支持实时调拨,分配、归集;
企业跨国公司、国有特大型企业集团拥有较为成熟的财务集中管理机制.多元、集团化发展的企业在不断完善调整财务管理结构,力求财务集权与分散管理和谐结合.
财务集中管理设立原则对二级公司财务进行直接管理;设定岗位、集团财务对二级公司进行对口指导;统一财务制度,会计制度;各岗位工作设计明细和规范化;资金结算与运作一体化;会计核算国际化;建立各种分析体系;财务简报体现集团业绩与财务状况;财务经理,副经理统一调配.资金集中管理结构资金集中管理层次设立组织参与资金集中结算的所有单位及结算中心本身;开设帐户成员单位根据各自的业务需求在结算中心开设内部帐户,内部帐户包含资金结算科目意义;
帐户科目与财务会计科目不同、资金结算科目是根据企业的业务核算和管理需求而设立.
结算组织,资金结算科目及内部帐户和外部帐户构成了资金结算的主线,也是集团结算中心的运行基础.
外部帐户(银行帐户)由中心进行统一集中管理,外部帐户按成员单位实际经营需要开设,结算中心实时监控.
资金结算对内结算对外结算结算报表日常报表试算平衡表,资金头寸表,存货款余额表,单位余额表,现金日记帐银行日记帐,结息记录表,利率变动表,积数调整表,计息积数余额表日结报表流水帐,科目日结单,日计表,帐户余额表,凭证汇总表月结报表总帐,明细帐,月计表,现金流量表报表以成员单位和资金结算科目为主体,分别反映成员单位和集团的经营活动情况体现结算中心对内是银行角色,对商业银行是企业角色的特点.
票据种类票据支票,商业承兑,银行承兑,信用证、银行汇票,银行本票票据管理-支票票据管理-承兑汇票票据管理-承兑汇票帐务处理成员单位到中心办理业务收到票据交银行托收银行托收入帐成员单位退票成员单位申请贴现银行托收入帐(银行托收到帐_成员单位已贴现)贴现票据交银行托收(交银行托收_已贴现)中心到银行办理业务申请贴现贴现到帐(申请银行贴现到帐)票据到期贴现成员单位贴现(中心给成员单位贴现)票据抵押贷款抵押取回票据(收回抵押贷款汇票)到期转帐(抵押票据到期)背书内部背书对外背书票据管理-信用证信贷管理-要点统一信贷融资;有偿使用,贷款计息原则;存款计息;资金使用情况反馈与跟踪;贷款情况预测;各成员单位贷款情况;集团向银行贷款情况;合同台帐分类管理.信贷管理-贷款信贷管理-利息利息支出利息收入银行利息内部利息计算信贷管理-结算信贷管理-合同台帐合同与台帐以成员单位、集团为主体,反应整个集团的信贷融资情况成员单位信贷情况建立成员单位向中心借款的合同与台帐,并对计划还款和实际执行还款进行监控,以及信贷预测.
合同与台帐
在中心建立:中心放款(成员单位贷款),中心贷款(集团向银行借款)合同与台帐;
在此基础上逐步建立承兑,信用证台帐,并对企业授信,银行授信,经济指标等进行管理.
信贷管理-台帐分类管理
按贷款期限:短期1年内、中期1-5年,长期5年以上
按贷款条件:信用贷款,担保贷款(保证贷款,抵押贷款,质押贷款),票据贴现
按还款方式:一次偿还,分期偿还
按贷款对象:工业贷款,商业贷款,外贸贷款等
按贷款核发方式:流动资金贷款,固定资产贷款
按贷款资金性质:政策性贷款,商业性贷款
按贷款资金来源及贷款风险承担人:自营贷款,委托贷款
按贷款质量和风险:正常贷款,关注贷款,次级贷款,可疑贷款,损失贷款
按执行状态:执行中、执行完成,未执行信贷管理-报表与预测分析信贷报表
中心贷款报表:贷款收息表,贷款明细表,贷款余额表,贷款情况表,贷款合同表
中心借款报表:借款付息表,借款明细表,借款余额表,借款情况表,借款合同表预测
合同预测:中心借款,中心贷款到期预测
利息预测:设定某一时间,对合同的利息进行计算,并对合同持有者的帐户余额进行比较预算与执行控制-管理机制事前计划集团下达预算指标成员单位根据自身情况编制预算集团汇总分析事中控制实时监控,预警,执行情况分析事后分析每月考核、年度考核下一年度预算模拟预测预算与执行控制-事前计划确认纳入预算的公司、部门;确认预算范围,经营预算,财务预算等;确认预算指标;下发预算指标;预算汇总.成员单位根据销售合同测算销售收入;根据生产计划,产品结构,工艺路线测算制造成本费用;测算管理部门与营业部门费用(各种预算预测方法);汇总生成利润预算指标表,成本,管理费用,营业费用明细表;预算指标提交.营运资金需求测算(销售回款预测,采购应付预测)预算与执行控制-事中控制
1,实时了解预算完成,执行情况;
2,以预算完成,执行情况作为资金调配的依据之一.
1,设立预警机制(如费用控制,销售收入完成情况预警提醒);
2,触发或者建立与业务板块(如销售,生产)的信息沟通. 预算与执行控制-事后分析
1,每月汇总预算完成,执行情况;
2,根据预算与实际情况进行每月,年度绩效考核;
3,以预算,实际情况等历史数据作为下一年度资金需求测算依据.
1,落实考核目标;
2,根据历史数据和实际业务测算营运资金需求. 制度建设以集团财务管理制度为基础、建立和逐步完善资金管理制度.
帐户管理制度:内部帐户,商业银行帐户的开户,销户,变更制度;
结算制度:内部结算,对外结算流程及制度,按时出结算报表;
票据管理制度:支票,承兑等使用到的各种票据明细规定;
信贷管理制度:内部借贷,商业银行借贷管理制度贷款结算,利息,台帐,预测,报表管理;
预算管理制度:预算建立,执行控制,分析,考核制度;办公室制度集中管理的弊端管理层行政干预多,影响成员单位创新发展;缺少市场化运作,对资金集中管理部门考核与评价存在困难,难以量化;
贷款管理较弱,借贷利息不清;小集团利益阻力大;内部资金分配不合理;抑制了某些个别成员单位的个性自由创新发展;审核、审批流程加大了行政成本,给成员单位快速反应带来负面影响;
风险防范实时监控资金运作情况,并加以分析;贯彻执行各项管理制度,奖罚分明;做好预算,预测;风险准备金;进行资金流分析;资金分析面向单位主体
付款统计表:对成员单位或集团某个时间段的专项支出、费用支出进行统计;
收款统计表:对成员单位或集团某个时间段的收款进行统计;
付款对比分析:对成员单位或集团多个时间段的付款进行统计,对比;
收款对比分析:对成员单位或集团多个时间段的收款进行统计,对比;
收付款比较:对成员单位或集团某个时间段的专项支出、费用支出及其付款进行统计比较分析,形成对比饼图.流量情况现金流量表,帐户统计分析,流水帐,单位收支流量,月度收支流量,日期收支流量,单位收支流量对比分析,月度收支流量对比分析,日期收支流量对比分析信息化路线图可行性分析,方案选型筹建结算中心与商业银行签订相关协议资金结算业务整合应急解决方案信息系统建设可行性,业务需求分析运行模型系统开发,产品选购试运行银行接口及安全认证系统验收,运行、维护日常维护需求更新升级信息化-银结事前计划与事后分析测算资金需求业绩考核(分析资金使用效率)分析缺陷,挖掘潜力事中管理与控制有效利用与调控内部资金均衡外部借贷与资金需求,盈利最大化,财务费用最小化管理与控制预付款以利润为考核前提,管理应收帐款,存货,加强流动资金管理应用承兑,保函,信用证等金融工具规避金融工具使用中的风险规避资金集中管理带来的负面风险谢谢对票据的金额进行统计分析,并结合资金计划可反应成员单位、集团的运营情况,为决策支持提供基础数据

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