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中级财务会计作业1

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中级财务会计作业1
第一章总论名词解释(略)多项选择货币资金
简答:规定现金使用范围库存现金限额与送存银行期限不准坐支现金不准携带现金到外地采购其他规定,管账不管钱,管钱不管账
业务题:
借:其他应收款1000
贷:现金1000一次报销制
1)借:管理费用800
借:现金200
贷:其他应收款10002)定额报销制
借:管理费用800
贷:现金800
3)借:其他货币资金外埠存款100000
贷:银行存款100000
借:银行存款16000
借:物资采购84000
贷:其他货币资金100000
4)借:现金80
贷:其他应付款80
借:其他应付款80
贷:营业外收入80
5)借:管理费用1000
贷:银行存款1000
2,企业日记账银行对账单账面期初调整后480400 = 480400应收及预付款项业务题
1,到期值%36090)=102250 贴现息%36060=2045
1)借:银行存款100205
贷:财务费用205
贷:应收票据1000000
2)借:应收账款100205
贷:短期借款100205
第一年10万31000=3000
借:管理费用3000
贷:坏账准备3000
第二年
借:坏账准备6000
贷:应收账款-甲1000-乙5000
第二年年末
借:管理费用6600
贷:坏账准备120万=6600
第三年,借:应收账款5000
贷:坏账准备5000
第三年年末130万
借:坏账准备4700
贷:管理费用4700
3,93年年末50万51000=2500
借:管理费用2500
贷:坏账准备250094年末125万
借:管理费用3750
贷:坏账准备375095年末11万51000=5500冲=750
借:坏账准备750
贷:管理费用75096年7月发生坏账
借:坏账准备9000
贷:应收账款9000
96年12月借:应收账款250096年年末100万5100=5000冲=500
借:坏账准备500
贷:管理费用500应收账款的账面价值=597000原材料进项税=8000014%13600计算换入资产总成本=588000计算入账值原材料=784000设备=313600汽车=196000
借:原材料784000
借:固定资产-设备313600-汽车196000
借:坏账准备3000
贷:应收账款600000
贷:银行存款4600
第四章略,注意公式运用,计算准确
1)借:物资采购561000
借:应交税金-应交增值(进项税额)95370
贷:银行存款656370
2)借:原材料55000
借:材料成本差异11000
贷:物资采购561000
3)借:物资采购818000
借:应交税金-应交增值税(进项税额)139060
贷:银行存款957060
借:原材料800000
借:材料成本差异18000
贷:物资采购818000材料成本差异率=2.4%节约成本差异用红字,
借:生产成本120万2.4-2520
贷:原材料略,方法同2题原材料入账=30.9万
借:原材料309000应交税金应交增值税(进项税额)51000坏账准备10000银行存款30000
贷:应收账款400000
第五章对外投资25%成本法2万104=24万
97.7.1 借:长期股权投资00股票投资
贷:银行存款24万
97.8 A公司收到B发行现金股利20万5=1万
借:银行存款(应收股利)1万
贷:投资收益0股票投资收益1万
二、
借:长期债权投资-债券投资(面值)200000
借:长期债权投资-债券投资(溢价)10000
贷:银行存款210000摊销溢价并计应计利息100005=2000元年20万8=16000元
借:长期债权投资-债券投资(应计利息)16000
贷:长期债权投资-债券投资(溢价)2000
贷:投资收益-债券利息收益14000
贷:长期债权投资-债券投资(应计利息)16000
三、40%权益法
1,98年,
借:长期股权投资-其他股权投资(投资成本)220万
借:长期股权投资-股权投资差额38万
借:累计折旧28万
贷:固定资产230万
2,98年末100万40=40万
借:长期股权投资-股票投资(损益调整)40万
贷:投资收益-股票投资收益40万
同时,借:应收股利80万40=32万
贷:长期股权投资-股票投资(损益调整)32万
3,99年150万40=60万
借:投资收益-股票投资收益40万
贷:长期股权投资-股票投资(损益调整)40万
借:投资收益-股票投资收益3.8万
贷:长期股权投资差额3.8万
四、1,借:长期债权投资-债券投资面值10000 -债券投资溢价1800
借:财务费用200
贷:银行存款120001800=
2,借:短期投资-股票投资=77800
借:应收股利3000
贷:银行存款80800
3,借:银行存款1000011=110000
贷:短期投资-股票投资77800
贷:投资收益-股票投资收益322200固定资产
一、1,双倍余额递减法不考虑净残值折旧率=25=40%
第一年8500040=34000
第二年%)40=20400
第三年=12240
第四年和第五年:=9180
2,年数总和法(15)25=15 考虑净残值年折旧率为%)515=%)415%)315%)215%)115固定资产的原始价值=14870
借:固定资产
贷:银行存款12200
借:在建工程12200
贷:固定资产12200
借:在建工程1170
贷:原材料1000
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)170
借:在建工程1500
贷:应付工资1500
借:固定资产14870
贷:在建工程14870
三、1,借:固定资产清理17000 累计折旧13000
贷:固定资产30000
2,借:银行存款1500
贷:固定资产清理1500
3,借:固定资产清理500
贷:银行存款500
4借:其他应收款-应收赔款14000
贷:固定资产清理14000
借:营业外支出2000
贷:固定资产清理200020-5-22=15万
借:固定资产-B 15万
借:累计折旧5万
借:固定资产减值准备2万
贷:固定资产-A20万元
贷:银行存款2万无形资产
一、选择题
三、
1,借:银行存款180000
贷:无形资产商标使用权135000
贷:应交税金应交营业税9000
贷:营业外收入36000
2,借:长期待摊费用67000
贷:现金35000
贷:银行存款32000
3,借:无形资产220000
借:累计折旧60000
借:固定资产减值准备40000
贷:固定资产300000
贷:银行存款20000流动负债
一、略
甲公司1 借:银行存款200000
贷:应收帐款200000
甲公司2 借:营业外支出124500
借:库存商品130000
借:应交税金增进25500
借:坏帐准备20000
贷:应收帐款300000
乙公司借:应付帐款500000
贷:库存商品130000
贷:应交税金增销2.55万=1517%
贷:资本公积其他344500%)17=42500
借:银行存款292500
贷:主营业务收入250000
贷:应交税金增销42500长期负债
一、94年发行、竣工于99年
1,借:在建工程1200000
贷:应付债券债券面值1100000
贷:应付债券债券溢价100000
2,每年借:在建工程100000
贷:应付债券应计利息120000
借:应付债券债券溢价105=20000
3,借:固定资产120105=170万
贷:在建工程1700000
二、96年起借
1,借:在建工程800000
贷:长期借款800000
2,借:在建工程8010%126=4万
贷:长期借款40000
借:固定资产8046=104万
贷:在建工程1040000
1,借:在建工程49210=502万
贷:应付债券债券面值5000000
借:应付债券债券折价80000
2,借:在建工程33000
贷:应付债券债券折价8000052=8000
贷:应付债券应计利息5006%12=2.5万
四、
借:银行存款503400
借:财务费用1500
贷:应付债券债券面值500000
贷:应付债券债券溢价3400
贷:现金1500所有者权益
一、
1,借:原材料200000
借:应交税金增进34000
贷:实收资本234000
2,借:固定资产468000
贷:实收资本468000
3,借:现金300000
贷:实收资本300000
4,借:无形资产100000
贷:实收资本100000
1,借:银行存款2014512=340万
贷:股本普2000000优500000
贷:资本公积股本溢价900000
2,(1)
借:盈余公积任意200万
贷:应付股利200万(2)借:固定资产非生产用40万
贷:银行存款40万(3)借:盈余公积公益金40万
贷:盈余公积任意40万
3,借:应付股利300万
贷:银行存款300万
4,(1)
借:盈余公积任意10万
贷:利润分配其他转入10万(2)
借:利润分配其他转入10万
贷:利润分配未分配利润10万

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