《增值税》易错考点总结 注:参考本材料时,若有与本年度新教材不一致的地方、应及时修改 1,在计算进口货物增值税时,首先要把关税,消费税等计算出来,这里有一个特殊的情况:题目告诉货物价格比如100万,在境外发生了运费、保险费、但在境外发生的运费、保险费无法确定价格,只知道运费占货物价格的2,则保险费%)0.3% 2,将固定资产计为流动资产的特殊问题: 某全套生产线销售单位购进一批生产线全套设备,发生进项税金,在销售生产线时,由于此类销售单位是专门以购销生产线为业务,购进的生产线是作为流动资产来计价的,因此在销售时可以抵扣购进时的进项税金. 例:某汽车生产企业为一般纳税人、当月购进100个汽车发动

增值税一般纳税人转正,认定流程图返回企业否是返回下级否是 1 填写《增值税一般纳税人认定申请书》 《增值税临时一般纳税人转正审批表》 到主管税务所提交认定申请资料领取《增值税一般纳税人资格证书》 1,纳税人提出书面申请; 2,《税务登记证(副本)》影印件; 3,《企业法人营业执照(副本)》影印件; 4,企业财务人员专用证书影印件; 5,租赁承包协议复印件; 6,《开户银行帐号,银行开户证明》; 7,经营场所证明; 8,企业上年度决算报表(新办企业除外); 9,主管税务机关要求保送的其他有关证件,资料(包括有关合同、章程,协议); 10,《增值税临时一般纳税人转正审批表》; 11,一个财政年度内

增值税一般纳税人申请认定表 纳税人积别号: 纳税人名称: 申请时间: 联系电话企业类别年度实际销售额或年度预计销售额生产货物的销售额加工,修理修配的销售额批发,零售的销售额应税销售额合计固定资产规模会计财务核算状况专业财务人员人数设置帐簿种类能否准确核算进项税额、销项税额申请核发税务登记证副本数量经批准核发数量管理环节意见: (公章) 负责人: 经办人: 主管税务机关意见: 上级税务机关: 认定类型注:1,纳税人在办理开业登记时,可以按预计销售额填写,经主管税务机关审核后,暂定为增值税一般纳税人、享有增值税一般纳税人的所有权力与义务.一个会计年度结束纳税人根据实际经营情况,据实填写本表,交主管

附件一经营地址电话邮编经营范围纳税人识别号经济性质注册资金万元职工人数人开户银行帐号20年年度资料(万元) 工业生产,加工或提供劳务的销售额批发,零售的销售额应税销售额合计应纳增值税额税负率(%) 固定资产规模财务核算状况专业财务人员人数设置帐簿种类能否准确核算进项、销项税额备注自认定临时一般纳税人之日起一年内、工业企业销售额未超过100万元、商业企业销售额未超过180万元、将被取消临时一般纳税人资格. 主管税务机关(或科室)意见: 审核人: 局(科)长:税务机关(章) 县级国税机关意见: 审核人: 科长: 主管局长: 税务机关(章) 备注:本表一式三份,其中:国税机关留存两份,纳税人留存一份

增值税一般纳税人申请认定表 纳税人识别号: 纳税人名称(公章): 申请时间: 联系电话企业类别年度实际销售额或年度预计销售额生产货物的销售额加工,修理修配的销售额批发,零售的销售额应税销售额合计固定资产规模会计财务核算状况专业财务人员人数设置帐簿种类能否准确核算进项税额、销项税额申请核发税务登记证副本数量经批准核发数量认定类型管理环节意见: (公章) 负责人: 经办人: 主管税务机关意见: 上级税务机关: 暂认定期限: 至 注:1. 纳税人在办理开业登记时,可以按预计销售额填写,经主管税务机关审核后,暂认定为增值税一般纳税人、享有增值税一般纳税人的所有权利和义务.一个会计年度结束后纳税人根据实

附件二增值税一般纳税人申请认定表 纳税人类别: 申请日期: 企业基本情况纳税人名称(章) 纳税人识别号经营地址联系电话法人代表身份证号码购票员身份证号码开票员身份证号码注册资金职工(从业)人数注册类型主营业务开户银行及账号年度实际销售额或年度预计销售额生产货物的销售额加工,修理修配销售额批发,零售的销售额应税销售额合计免税销售额固定资产规模会计财务核算状况专业财务人员人数设置账簿种类能否准确核算进项税额、销项税额申请核发税务登记证副本数量经批准核发数量是否需要纳入防伪税控□是□否申请开票方式□自行开票□代理主机共享开票申请开票机数量台开票安全措施是否到位选择抵扣认证方式□自行网上认证□代理网上

增值税一般纳税人申请认定表 纳税人名称: 申请时间: 经营地址电话经营范围税务登记号经济性质职工人数开户银行银行账号年年度资料(万元) 生产货物的销售额加工,修理修配的销售额批发,零售的销售额应税销售额合计固定资产规模企业财务核算状况专业财务人员人数设置帐簿种类能否准确核算进项税额、销项税额企业经办人签字企业法人签字基层税务机关意见:同意至暂认定为一般纳税人 负责人: 县级税务机关意见(公章) 负责人: 地市级税务机关意见: 注:1,新办企业可以按预计销售额填写,经税务机关审核后,暂认定为增值税临时一般纳税人、享有增值税一般纳税人的所有权利与义务.满12月后纳税人根据实际经营情况,提交转正申请

增值税一般纳税人申请认定表纳税人识别号申请时间纳税人名称法定代表人联系电话增值税企业类型□工业□商业年度实际销售额或年度预计销售额生产货物的销售额加工,修理修配的销售额批发,零售的销售额应税销售额合计固定资产规模会计财务核算状况专业财务人员人数设置帐簿种类能否准确核算进项税额、销项税额□能□不能申请核发税务登记证副本数量新办企业□是申请一般纳税人认定类型经办人以下税务机关填写受理人受理日期批准一般纳税人认定类型增值税认定级别□A □B □C 商贸企业规模□小型商贸企业□商贸零售企业□大中型商贸企业认定期限起认定期限止直接认定为大中型商贸企业□是不予转正(延期)的生效日期税源管理部门意见: 经办

应交增值税——免抵退的会计处理1实行免、抵,退税办法的免税,是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;抵税,是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳税款;退税,是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物,在当月内因应抵扣的税额而未抵扣完时,经主管退税机关批准,对未抵扣完的税额予以退税. 一、应免抵退税额的计算当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇×人民币牌价×出口货物退税率-当期免抵退税额扣减额当期应免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-当期免抵

房产交易土地增值税减免审批表房产所有权人房产受让人房产座落位置建筑面积购入时间出售时间申请减免理由,依据: 产权人签名: 主管科室审核意见: 县局审批意见: 备注:1,申请减免同时应提供(全本)房屋产权证及税务机关要求提供的其他证明资料. 2,此表一式三份,房屋所有权人、审批中心、县地税局各一份.

增值税一般纳税人转正申请审批表 申请时间: 企业填写填写纳税人名称纳税识别号法人代表姓名联系电话经营地址注册资金固定资产经营范围职工人数新办企业□是□否开户银行及账号企业类型□工业□小型商贸□商贸零售□大中型商贸□商贸出口年度实际销售额或辅导期实际销售额生产货物的销售额加工,修理修配的销售额商贸零售销售额商贸批发销售额应税销售额合计应纳增值税额会计财务核算状况专业财务人员人数设置账簿种类能否准确核算进项税额、销项税额新办企业临时 期或辅导期工业企业临时期: 至商贸企业辅导期: 至(至少6个月) 税务机关填写受理部门意见:经审核、资料齐全,有效,同意受理. 负责人: 经办人: (公章) 审核部门

临时增值税一般纳税人申请认定表字号经营地址电话邮编经营范围纳税人识别号经济性质注册资金万元职工人数人开户银行帐号20年年度资料(万元) 工业生产,加工或提供劳务的销售额批发,零售的销售额应税销售额合计应纳增值税额税负率(%) 固定资产规模财务核算状况专业财务人员人数设置帐簿种类能否准确核算进项、销项税额备注自认定临时一般纳税人之日起一年内、工业企业销售额未超过100万元、商业企业销售额未超过180万元、将被取消临时一般纳税人资格. 主管税务机关(或科室)意见:同意不同意暂认定为临时增值税一般纳税人 审核人: 局(科)长:税务机关(章) 县级国税机关意见: 同意不同意暂认定为临时增值税一般纳税人

增值税防伪税控开票系统升级流程图 当日编号:增值税防伪税控开票系统升级工作交接单 升级安装日期(应与填表日期一致): 企业名称: 企业税号: 开票机号: 开票机总台数: 操作系统版本: 金税卡号: 金税卡类型: IC 卡号: IC卡类型: 当月开具增值税专用发票份数: 当月剩余增值税专用发票份数: 当月剩余增值税专用发票代码: 当月剩余增值税专用发票起始号码:流程审核内容审核结果审核单位审核时间审核人签字培训新版开票软件培训已培训未培训服务单位验机检查计算机是否可以正常运行、开票软件和金税卡是否正常是否服务单位征期是否抄税是否服务单位检查金税卡是否有剩余发票是剩余发票代码起始号码份数否服务单位

附1增值税防伪税控一机多票系统培训提纲 一、课程目标 学员在完成本课程后,应能掌握以下内容: 1,掌握和理解一机多票的概念,了解系统硬件特点及软件特点; 2,了解一机多票系统中新发票的代码规则,会根据发票代码来识别纸质发票种类; 3,理解并掌握一机多票的工作流程与Windows版防伪税控开票子系统V5.02相同:购买发票→读入发票→开具发票→抄税报税等环节; 4,掌握客户编码库及商品编码库的建立与维护方法,主要是新增的导入和导出功能的使用; 5,掌握增值税专用发票和增值税普通发票的填开方法; 6,掌握增值税专用发票和增值税普通发票各自的特点、包括开票限额、可开具的税率,打印票面区别等方面; 7

增值税一般纳税人资格转正申请认定表纳税编码纳税人识别号 纳税人名称(盖章): 申请时间: 联系电话增值税企业类别是(否)新办企业年度实际销售额或年度预计销售额生产货物的销售额加工,修理修配的销售额批发,零售的销售额应税销售额合计固定资产规模会计财务核算状况专业财务人员人数设置帐簿种类能否准确核算进项税额、销项税额申请核发税务登记证副本数量经批准核发 数量管理环节意见: (公章) 负责人: 经办人: 主管税务机关意见: 上级税务机关: 认定期限: 至 注:1,纳税人在办理开业登记时,可以按预计销售额填写,经税务机关审核后,暂认定为增值税临时一般纳税人、享有增值税一般纳税人的所有权利与义务.满12

附件3:增值税防伪税控开票系统升级工作交接单 企业名称: 企业税号: 开票机号: 金税卡号: 金税卡类型: IC 卡号: IC卡类型: 操作系统版本: 升级安装日期: 当日编号:流程审核内容审核结果审核单位审核时间审核人签字验机检查计算机是否可以正常运行、开票软件和金税卡是否正常是否服务单位征期是否抄税是否服务单位检查金税卡是否有剩余发票是剩余发票代码起始号码份数否服务单位剩余发票退至IC卡是否服务单位本月开具发票份数企业当月开具发票软盘传出份数服务单位开票系统原数据备份是否服务单位是否原DOS版企业升级是否服务单位是否需要安装操作系统是 新操作系统: 否服务单位发票验旧退票检查金税卡剩余发票

进口增值税联网核查系统报关行操作手册报关行业务操作规范在进口增值税联网核查系统中、抵扣单位需在申报单位上网对税单进行确认后才能进行进一步操作,故需要报关行及代理申报企业登陆中国电子口岸、增值税子系统,对属于本单位申报的税单进行确认.具体操作流程如下: 进口报关单的申报单位(报关行或代理报关企业)持本单位操作员卡登录中国电子口岸进口增值税系统,可以对进口增值税抵扣单位的纳税人识别号进行确认,并对税单状态进行查询. 税单确认 业务操作步骤如下:申报单位持企业操作员IC卡登录中国电子口岸、选择进入进口增值税系统,如图1图1 进口增值税登录界面点击税单确认,申报单位、进入申报单位进行税单确认的查询界面

国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的通知国税发[2006]第78号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为加强增值税管理,堵塞税收漏洞,总局决定将增值税一般纳税人开具的普通发票纳入增值税防伪税控系统管理,自2006年6月中旬开始统一推行增值税防伪税控一机多票系统(以下简称一机多票系统),具体推行范围,推行步骤等见《增值税防伪税控一机多票系统推行方案》(附后,以下简称《推行方案》).一机多票系统推行工作任务繁重、各地税务机关要严格按照《国家税务总局关于增值税防伪税控一机多票系统有关情况的通报》(国税函号)中的有关要求,积极组织,认真部署,确保《推行方案》的顺利实施. 附件:增值